ボーナスの税控除に関するIRS規則

内国歳入庁は、ボーナスを通常の賃金ではない補足賃金と見なします。従業員の勤勉さにボーナスインセンティブを与えることを選択した場合、支払いはその方法に応じて課税されます。または、税金を総額にして、費用を支払うこともできます。

考慮事項

ボーナスに課税するためのIRSポリシーを決定するには、問題の会計年度の雇用主の税務ガイドである政府機関のCircularEを参照してください。この出版物には、連邦所得税、社会保障税、およびメディケア税を源泉徴収するためのガイドラインが含まれています。

複合および不特定の支払い

従業員の通常の賃金でボーナスを支払う場合は、ボーナスの金額を通常の賃金に加算し、1回の支払いであるかのように連邦所得税を源泉徴収します。この場合、通常の賃金とボーナスの支払いを指定する小切手に個別の明細を作成することはありません。2つの金額を1つにまとめるだけです。通常の給与期間の場合と同様に、連邦所得税を計算するには、従業員のW-4フォームと賃金および給与期間に一致するCircularEの源泉徴収表を適用します。

個別または特定の支払い

ボーナスが通常の賃金とは別に支払われる場合、またはボーナスを通常の賃金と組み合わせてそれぞれの金額を記載する場合は、連邦所得税を一律25%源泉徴収することができます。ボーナスが100万ドルを超える場合は、超過額に対する連邦所得税を35%源泉徴収します。

社会保障とメディケア税

また、2012年の時点で、ボーナス額の4.2%の社会保障税と1.45%のメディケア税を差し引くことになります。社会保障税の年間賃金基準額は$ 110,100であるため、その制限を超える従業員の賃金。メディケア税はすべての賃金から源泉徴収されます。年間の制限はありません。

グロスアップ法

従業員とグロスアップ契約を交渉した場合は、ボーナスの全額を従業員に支払い、納税義務を吸収します。あなたが彼にクリスマスボーナスとして$ 1,000を与えることに同意したとしましょう。支払うべきすべての税金を追加します。たとえば、25パーセントプラス4.2パーセントプラス1.45パーセントは30.65パーセントになります。これは、10進形式では0.3065です(30.65を100で割った値)。 0.3065から1.000を引くと、0.6935になります。次に、ボーナス額$ 1,000を小数の0.6935で割ると$ 1,441.96になります。あなたは441.96ドルの税金を支払い、従業員は1,000ドルを受け取ります。