1099現金清算分配とは何ですか?

内国歳入庁フォーム1099-DIV、配当金および分配金は、その年に受け取った株式分配金を示す記録管理文書です。企業はほとんどの場合、株式配当の分配を報告するために1099-DIVを発行しますが、清算プロセス中に企業が投資家に返すお金など、非配当の分配を報告するためにも使用できます。

概要概要

企業は、解散または完全な清算のいずれかによって折りたたむことができます。解散は企業の「管理上の」終了であり、通常の最初のステップですが、必ずしも企業が崩壊していることを意味するわけではありません。統治国が解散した企業が資産を保持することを許可している場合、その企業は存続することができます。清算は、企業がその扉を閉めることを約束した時点を示します。これは、企業の解雇の最終ステップであり、IRSの税務上の影響が適用され始めるポイントです。

転送要件

事業を終了するか、その構造を非企業状態に変更するために、完全な清算の過程にある企業は、株式交換の全額の支払いとして、すべての現金および財産資産を株主に返還することが法律で義務付けられています。IRS税法のセクション331(a)は、株主が合計600ドル以上の現金清算分配を受け取る資格がある場合、分配はフォーム1099-DIVで報告されなければならないと述べています。

税の影響

1099-DIVで報告された金額は、株主の投資の見返りを表しています。この返品は、株主が1回限りの購入ではなく、時間の経過とともに株式のブロックを購入した場合に、複数の分配で行うことができます。株主が総投資額を回収するまで、または回収しない限り、1099-DIVで報告された金額は課税所得とは見なされません。これは、株式の公正市場価値とその調整後の基準(株式の価格からブローカーまたは手数料を差し引いたもの)の差がゼロの場合、その金額に税金が課されないことを意味します。

キャピタルゲイン

総投資額を超えて受け取った支払いは、キャピタルゲイン税の対象となります。金額が短期または長期のキャピタルゲインの対象となるかどうかは、売却の取引日(購入日)によって異なります。税務上、保有期間は取引日の翌日から始まります。保有期間が取引日から少なくとも1年1日である場合、長期キャピタルゲインが適用されます。逆に、投資家が総投資額を回収しない場合、彼女は資本損失を報告することができます。ただし、会社が最終的な現金清算分配を発行するまで資本損失を報告することはできず、これが発生すると、株主は最終分配が行われた年に損失を請求する必要があります。