繰延引当金とは何ですか?

財務諸表は、指定された期間の会社の業績を報告します。それに比べて、会社の収益と費用の活動は流動的です。それらは財務諸表の期間と重複しています。繰延引当金は、実際にお金を受け取った時期や実際に支払った費用に関係なく、獲得した収益と支払った費用を該当する期間に割り当てます。

所得税会計と財務会計

繰延引当金の関連性は、当期の収益および費用活動の税務上の影響を将来の期間の活動から分離することです。当期の収益と費用は、当期の未払法人税に影響を与えるため、会社の損益計算書に反映されます。将来の期間の収益と費用は貸借対照表の項目です。前払い費用は、資産として貸借対照表に表示されます。未稼得収益は、負債として貸借対照表に表示されます。貸借対照表の前払費用と不労所得の税務上の影響は、将来のある時点まで延期されます。

繰延収入と費用の例

前払い費用は、複数の時間枠を持つ費用の早期支払いによって作成する資産です。会社のトラックのフリートに対して年間12,000ドルの保険金を支払う場合、保険金にはそれぞれ1,000ドルの12の離散時間枠があります。1か月目の1,000ドルの支払いは、費用として損益計算書に表示されます。2か月から12か月の残りの11,0​​00ドルは、前払い費用としてリストされている資産として貸借対照表に表示されます。前払い費用の他の例には、前払い家賃、前払い広告、および前払い利息が含まれます。不労所得には、顧客の前払いや、害虫駆除サービスや芝生サービスの12か月分の支払いなどの保証金が含まれます。

繰延税金

繰延収益と繰延費用は、最終的に一時的な繰延税金を生み出します。これは、一般に公正妥当と認められた会計原則(GAAP)と所得税の目的に従って報告される収入と費用の金額に基本的な違いがあるためです。損益計算書は、GAAPに従って所得税を計算するために使用される所得額を示しています。これは「税引前利益」または税引前利益と呼ばれます。所得税の損益計算書は推定値です。

対照的に、課税所得は、内国歳入法を使用して決定された所得です。これは、現在の会計期間にあなたのビジネスが実際に税金を支払う収入の額です。したがって、所得税のIRSラインは、実際の未払税額です。

P&L税額がIRS税額よりも大きい場合、その差額は繰延税金負債と呼ばれます。小さい場合、それは繰延税金資産と呼ばれます。繰延税金負債および繰延税金資産は、将来の期間において実際の税金負債および税金資産になります。

あなた自身の会計をしますか?

この議論は、延期された規定が何であるかを理解するための概念的な枠組みを提供することを願っています-それらは所得税を支払うことについてです。今日のほとんどの中小企業の会計ソフトウェアパッケージは非常に洗練されています。彼らは、前払いの費用と負債のタスクを含む経験豊富な会計士の仕事をすることができます。人気のある中小企業の会計パッケージの1つを使用する利点は、税の準備のために外部コンサルタントが簡単に理解できる財務書類を生成できることです。