投資の実現損失を記録する仕訳は何ですか?

それを回避する方法はありません、時々あなたのビジネス投資は南に行きます。その場合、財務諸表と会計元帳で損失を報告する必要があります。未実現損失とは、紙の上で発生する損失です。別の会社で保有している株が5,000ドルを失ったが、販売していないとします。あなたが株を持っている限り、あなたの損失は実現されません。あなたがより低い価格で売るならば、あなたはそれから実現された損失を持っています。

時価評価

投資家があなたのビジネスにお金を入れることを検討するとき、またはサプライヤーがあなたの信用を拡大することを考えるとき、彼らはあなたの会社がどれだけの価値があるかを見ます。部外者があなたの会社の状況を正確に把握できるように、資産と投資を公正に評価することが重要です。上場企業を経営している場合は、米国の「GAAP」(一般に公正妥当と認められた会計原則)基準に準拠した正確な財務諸表を作成することが義務付けられています。

資産を公正に評価するために、新しい貸借対照表を発行するときは、資産を市場に出すようにマークします。つまり、書籍や明細書で、購入したものではなく、現在の市場価値を持っているものとしてマークします。価値が上がったら、おめでとうございます。あなたの会社は、少なくとも紙の上では、より多くの資産を持っています。値が下がった場合は、損失を報告します。あなたの会社が有価証券を取引している場合、未実現損失を税控除として請求できる場合があります。

仕訳の作成

時価評価で、90,000ドルの投資が10,000ドル減少したと仮定します。あなたは、あなたの帳簿に、有価証券を保有している仕訳帳口座への$ 10,000の控除として報告し、その価値を$ 80,000に減らします。次に、未実現損失勘定に10,000ドルのクレジットを記録します。もちろん、利益があれば、反対のことをします。

ヒント

会計では、借方は負債を減らしますが、資産勘定の増加を表します。クレジットは負債を増やしますが、資産を減らします。

ここで、1か月後に、80,000ドルの市場レートで投資を現金で売却するとします。有価証券口座に80,000ドルを貸方記入し、現金口座への借方として80,000ドルを預け入れます。未実現損失から$ 10,000を清算し、実現損失勘定に$ 10,000の貸方を記録します。市場に出す前に株式を売却した場合、未実現損失勘定に煩わされることなく、実現損失に直行します。

財務諸表の取り扱い

未実現損失と実現損失は、会社の財務諸表では異なる方法で処理されます。未実現の損失または利益は、資産の価値の損失または利益を表すため、貸借対照表に記載されます。それは所有者の資本を減らします。実現した損失または利益は、実際にいくらかのお金を稼いだり失ったりしたため、損益計算書に記載されます。