GAAPと税務会計の違い

すべての会計報告が同じであるとは限りません。これは、米国内で使用されているさまざまな会計方法によって証明されています。ビジネスの会計は、ビジネスの金融取引の記録を表します。一般に認められた会計原則(GAAP)は、公開会社の会計に必要な方法です。納税者にははるかに多くのオプションがありますが、税務会計も同様です。2つのアカウンティング方法の違いを理解すると、ビジネスに使用するのに最適な方法を決定するのに役立つ場合があります。

歴史

米国内の会計慣行の標準化は、GAAPの形成の基礎です。財務会計基準審議会(FASB)は、米国でGAAPの最高機関として機能し、会計フレームワークを開発および維持しています。

米国憲法修正第16条の批准により、税務会計の基礎が築かれ、1894年までさかのぼる債権回収機関が正式に誕生しました。いくつかの再編成、変更、名前の変更の後、今日知られている内部歳入局生まれました。

目的

GAAPは、会計原則、基準、および慣行を本質的に統一して提供するために存在し、相互に比較できる財務諸表をもたらします。

IRSは、純利益または課税所得に対して課税することを目的とした税務会計フレームワークを維持および開発しています。課税所得は、GAAPで定義されている収益とは異なり、現金の獲得または受領の早い段階で税金を徴収します。

減価償却

減価償却は、資産の見積耐用年数にわたるコストの配分です。US GAAPに基づく一般的な減価償却方法には、定額法、定率法、年の桁数の合計、および活動基準減価償却が含まれます。

税務会計では通常、IRSで定義された減少率を使用するModified Accelerated Cost Recovery System(MACRS)を使用します。さらに、IRSはセクション179の費用を許可します。これにより、納税者は購入した年に固定資産の費用を支払うことができます。

基礎

財務諸表の作成に使用される会計の基礎は、取引を報告する方法、そして最終的にはどの情報が財務諸表に報告するかを決定します。発生主義会計は、GAAPで許可されている唯一のオプションです。税務会計では、現金、発生主義、または修正ベースの会計を使用できます。GAAP会計システムの開発と使用のコストは中小企業にとって高すぎる可能性があるため、IRSにより、中小企業は別の方法を使用してビジネストランザクションを会計処理できます。

見越

GAAPの下では、未払いの費用は貸借対照表に発生します。その結果、費用が発生します。これは、後日支払われる負債です。費用は発生時に発生します。事業税申告書を発生主義納税者として報告しない限り、税務会計は発生主義を必要としません。 IRSは、現金および修正ベースの会計に制限を課します。これには、収益の制限、および収益と費用のレポートの制限が含まれます。